Erbschaftssteuer: Was beim Erben & Vererben von Immobilien wichtig ist

Alternativen zur Eigennutzung

Nicht immer passt die geerbte Immobilie zum Leben oder zu den Plänen der Nachkommen. Um die Erbschaftssteuer zu vermeiden, ist immerhin eine Frist von zehn Jahren entscheidend. Ein langer Zeitraum, in dem viel passieren kann.

Aus diesem Grund sollte genau überlegt werden, ob die Eigennutzung wirklich die optimale Lösung darstellt. Einfacher ist die Entscheidung, wenn das Haus oder die Wohnung schon zum Zeitpunkt des Erbens nicht zu den individuellen Plänen und Bedürfnissen passt.

Steht etwa die Immobilie in einer anderen Stadt, weit entfernt vom eigenen Lebensmittelpunkt, ist es kaum möglich, das ererbte Domizil selbst über einen längeren Zeitraum zu nutzen. Eine feste Arbeitsstelle aufzugeben, nur um Erbschaftssteuern zu sparen, erscheint in den wenigsten Fällen sinnvoll. Auch ist es fraglich, ob man als Single wirklich allein in einer 200 Quadratmeter großen Villa leben möchte.

Darüber hinaus sollten sich Erben auch die Frage stellen, ob sie dazu bereit und in der finanziellen Lage sind, die nicht unerheblichen Kosten zu tragen, die für den Unterhalt und den Erhalt einer Immobilie anfallen.

Besonders kompliziert wird die Eigennutzung, wenn es sich bei dem Erben nicht um eine einzelne Person, sondern um eine Erbengemeinschaft handelt. Treffen divergierende Interessen bei der Verwertung der Immobilie aufeinander, kann dies zu erheblichen Problemen innerhalb der Familie führen.

Vermietungen senken Verkehrswert zur Steuerberechnung

Sollten Sie nach der Beschäftigung mit diesen Fragen zu der Erkenntnis kommen, dass eine Vermietung oder ein Verkauf vielleicht doch die besseren Alternativen zur Eigennutzung darstellen, gibt es ebenfalls einige Dinge bezüglich der Kosten und Steuern zu beachten.

Ist die Immobilie bereits vermietet und soll dies in Zukunft auch so bleiben, wirkt sich dies auf die Berechnung der Erbschaftssteuer aus. In diesem Fall nimmt das Finanzamt eine Kürzung des Verkehrswerts der Immobilie um zehn Prozent vor. Entsprechend geringer fällt dann die Höhe der Erbschaftssteuer aus.

Selbstverständlich müssen aber die Einnahmen aus der Vermietung versteuert werden. Um hier die Steuerlast zu mindern, können bei einer ererbten Immobilie jedoch unter Umständen bestimmte außergewöhnliche Aufwendungen, wie zum Beispiel die Kosten, die im Rahmen einer Erbauseinandersetzung entstehen, geltend gemacht werden.

In vielen Fällen möchten Immobilienbesitzer vermeiden, dass es nach ihrem Tod zu Streitigkeiten um das Erbe kommt. Deshalb entscheiden sie sich, schon zu Lebzeiten entsprechende Vorkehrungen zu treffen. Dies geschieht entweder durch entsprechende Verfügungen im Testament oder durch Schenkungen zu Lebzeiten.